Что такое «Встречная налоговая проверка»?

«Встречная налоговая проверка» — мероприятие налогового контроля (ст. 87 НК РФ). Данное мероприятие не является налоговой проверкой. С 2007г. данное понятие («встречная проверка») исключено из налогового кодекса. Но налоговые органы вправе требовать информацию о контрагентах у компании, которую проверяют (ст. 93.1 НК РФ). Поэтому по привычке, все подобные запросы налоговиков, именуют «встречными проверками».

Какой формы должен быть требование?

Требование должно быть оформлено в соответствии с утвержденной формой. Все формы можно найти в Приказе ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@. Т.е. если налоговый инспектор просит предоставить интересующий документ по телефону или электронной почте, вы вправе не отвечать на подобную просьбу. Но если в требовании указаны наименования запрашиваемых документов, их признаков, наименование вашей компании, при этом сам запрос не соответствует форме, то лучше предоставить ответ. В противном случае возможны негативные последствия и свою правоту придется доказывать в судебном порядке.

Как должно быть вручено требование?

Требование должно быть направлено по ТКС (телекоммуникационным каналам связи), через личный кабинет налогоплательщика, по почте, под расписку.

Что делать, если вы получили запрос от налоговой, но у вас нет информации?

Необходимо ответить на запрос. Следует ответить не в форме отказа, например мы не предоставляем информацию, потому что ее нет. Следует объяснить причину более подробно, что сделок с запрашиваемым контрагентом не осуществлялось, платежей не производилось, контактов не было и пр., по данной причине отсутствует требуемая информация.

Что будет если не ответить на запрос?

Возможен штраф или блокировка счетов. (п. 3 ст. 76, ст. 126, 129.1 НК РФ).

Какой срок для ответа на требование?

Срок для ответа составляет пять дней с даты получения требования (при налоговой проверке). В данный срок необходимо предоставить запрашиваемые налоговой документы или предоставить ответ об отсутствии данных документов (п. 5 ст. 93.1 НК РФ).  Если запрос на конкретную сделку, то срок 10 дней.

Если есть понимание того, что в сроки не укладываетесь, пишите уведомление. Это будет смягчающим обстоятельством, если налоговая откажет в продлении сроков предоставить документы.

В какой форме предоставлять документы на запрос налоговой?

Предоставить можно в бумажном виде или сканированных копий. Требования к сканам указаны в Приказе ФНС России от 18.01.2017 N ММВ-7-6/16@.

Какой штраф грозит при не предоставлении ответа на требование при «встречной проверке»?

Не предоставление документов в указанные сроки предусмотрен штраф 10 000 рублей (ч. 2 ст. 126 НК РФ). При этом следует заметить, что  данное обстоятельство не зависит от количества не предоставленных документов.

Чтобы встречная налоговая проверка прошла с минимальными потерями для вас, предлагаем ознакомьтесь со статьей Должная осмотрительность или проверка добросовестности контрагента